年末調整の生命保険料控除の書き方【2026年版】新旧制度の違い・控除額計算・記入手順を解説

「年末調整の生命保険料控除、毎年なんとなく書いているけど、これで合ってる？」「新制度と旧制度って何が違うの？」——会社員が毎年迷うのが、この生命保険料控除の記入です。

生命保険料控除は、払った保険料に応じて所得税・住民税が軽くなる節税制度。正しく書けば最大で所得税12万円・住民税7万円の控除が受けられます。書き方さえ押さえれば難しくありません。

この記事では、生命保険料控除の新旧制度の違い・控除額の計算・年末調整での書き方を、2026年の最新改正も含めて解説します。

1. 生命保険料控除とは？3つの区分

生命保険料控除とは、1年間に支払った生命保険料に応じて、所得から一定額を差し引ける（＝課税所得を減らせる）所得控除です。控除には次の3区分があります。

2. 新制度と旧制度の違い（契約日で判定）

生命保険料控除は、保険の契約日によって「新制度」と「旧制度」に分かれます。

契約日は控除証明書に記載されています（新旧どちらの制度かも証明書に明記されているので、迷う必要はありません）。

3. 控除額の計算式

各区分の控除額は、年間払込保険料に応じて計算します。

新制度（2012年以降の契約）の計算式

旧制度（2011年以前の契約）の計算式

4. 2026年の改正：子育て世帯は一般枠が拡大

2026年分（令和8年分）から、子育て世帯を支援する改正が行われます。

5. 年末調整での書き方【3ステップ】

STEP1：保険会社から届く「控除証明書」を用意

毎年10〜11月頃、契約している保険会社から「生命保険料控除証明書」がハガキや書面で届きます。ここに「新旧の別」「区分（一般・介護医療・個人年金）」「年間払込保険料（申告額）」が記載されています。年末調整の記入は、この証明書を見ながら行います。

STEP2：保険料控除申告書に記入する

勤務先から配られる「給与所得者の保険料控除申告書」の生命保険料控除欄に、証明書の内容を転記します。区分ごとに以下を記入します。

• 保険会社名
• 保険等の種類（終身、医療、年金など）
• 保険期間
• 契約者・受取人の氏名
• 新・旧の別（証明書に記載あり）
• あなたが本年中に支払った保険料の金額（証明書の申告額）

STEP3：計算式で控除額を算出して記入

記入した払込額を、前章の計算式に当てはめて控除額を計算し、申告書の所定欄に記入します。一般・介護医療・個人年金の3区分それぞれで計算し、合計します（合計上限12万円）。最後に控除証明書を申告書に添付して勤務先に提出すれば完了です。

6. 記入時の注意点

• 新旧の区分を間違えない：証明書に明記されている。新旧で計算式・上限が異なる
• 新旧混在の一般枠は計算が特殊：旧契約の年間保険料が6万円超なら旧制度のみで計算（上限5万円）、6万円以下なら新旧合算可だが上限4万円。有利な方を選ぶ
• 控除証明書の添付を忘れない：証明書がないと控除が受けられない（再発行も可能）
• 「申告額」を記入：証明書には「証明額」と「申告額（12月までの見込み）」があり、年末調整では申告額を使う

7. よくある質問

Q1：年末調整で書き忘れたらどうなる？

控除が受けられず、税金を払いすぎたままになります。ただし、確定申告で後から控除を申請すれば取り戻せます（5年間さかのぼって可能）。

Q2：共働きで夫婦どちらが控除を受ける？

保険料を実際に支払っている人（契約者・負担者）が控除を受けます。所得が高い方で申告した方が節税メリットは大きくなる傾向があります。

Q3：地震保険料控除と一緒に書ける？

はい。同じ「保険料控除申告書」に地震保険料控除の欄もあるので、まとめて記入します（生命保険料控除とは別枠の控除です）。

まとめ：証明書を見ながら区分ごとに記入

生命保険料控除の書き方は、「控除証明書を見ながら、区分ごとに新旧を区別して記入し、計算式で控除額を出す」だけ。証明書に必要な情報がすべて載っているので、難しく考える必要はありません。

2026年分からは子育て世帯（23歳未満の扶養親族あり）の一般枠が拡大されるなど、制度は少しずつ変わります。毎年の年末調整で正しく記入し、払いすぎた税金を取り戻しましょう。もし書き忘れても、確定申告で後から取り戻せるので安心してください。

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